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白色申告：最简单的申报——以及它的代价

白色申告（shiroiro shinkoku，白色申报）是所有没有申请 青色申告 的人默认适用的方式。它更简单，但这份简单的代价，多数人从未算过。

简短回答

白色申告 需要在申报时附上 収支内訳書（收支明细表）。不要求复式记账，但也没有最高 65 万日元的特别扣除、不能结转 3 年亏损，支付家属工资的空间也小得多。

你放弃了什么

  • 没有特别扣除。若用 青色申告，每年可从利润中扣除最高 65 万日元。
  • 亏损不能抵减以后年度的利润。经营不好的一年就这样过去了。
  • 保存义务依然存在：白色申告 为 5 年（青色为 7 年）。简单不等于不用留记录。
  • 你仍然要全年记录收支。整理的工作量几乎一样，却没有相应的好处。

如何办理 白色申告

  1. 1

    记录收入与支出

    简易记账即可：每笔的日期、金额、勘定科目 与摘要。

  2. 2

    按科目汇总

    収支内訳書 要的是按 勘定科目（会计科目）的合计，而非逐笔明细。

  3. 3

    填写 収支内訳書

    这是白色申报的必附资料。eKOJINjp 会根据你的记账生成填好的官方表格。

  4. 4

    2月16日至3月15日提交

    通过 e-Tax、邮寄或到 税務署 窗口，与所得税申报一并提交。

常见错误

  • 以为 白色 就不用保存任何凭证。凭证需保存 5 年。
  • 拖到二月才开始，才发现几个月前的收据已经找不到。
  • 多年沿用 白色，却从未算过蓝色申报的扣除能带来多少。
  • 只做收支总额而不分科目——収支内訳書 要求按 勘定科目 分列。

eKOJINjp 能帮您做什么

由你的记账自动生成 収支内訳書

你记录进出，eKOJINjp 按科目汇总并生成填好的官方表格。将来若转为 青色申告，复式记账的账簿也已经现成。

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常见问题

什么情况下适合 白色申告？

营业额还小、维持复式账簿不划算时。利润超过一定水平后，青色申告 的扣除通常远超这份工夫。

白色申告 需要保存收据吗？

需要。账簿与凭证保存 5 年。

以后可以改为 青色申告 吗？

可以。在想适用的那一年 3 月 15 日前提交 青色申告承認申請書 即可。

一定要提交 収支内訳書 吗？

是的，它是白色申报的附件，按科目列示收入与支出。

可以给配偶发工资吗？

有 事業専従者控除，但金额有上限且另有规定，远不如 青色申告 的 専従者給与 灵活。

今年亏损，明年能抵吗？

白色申告 不行。3 年亏损结转是 青色申告 的优惠。

继续阅读

青色申告（蓝色申报）收据与 スキャナ保存

本文基于 国税庁（日本国税厅）的公开资料。相关规定可能逐年变动。