青色申告：许多自营者白白错过的65万日元扣除
青色申告（蓝色申报）是日本 個人事業主 能享受的最大税收优惠。但它需要同时满足三个条件——缺一个，扣除额就会下降。
简短回答
青色申告 可从利润中扣除最多65万日元。需要同时具备三点：期限内获批的申请、复式记账（複式簿記），以及在期限内通过 e-Tax 提交。缺少任一项，扣除就降为55万、10万——或为零。
换算成钱是多少
- 65万日元的扣除会减少应税所得。在 所得税20%＋住民税10% 的区间，大约相当于每年19万5千日元。
- 这不是一次性的：只要每年满足条件就一直有效。五年下来差额超过90万日元。
- 青色申告 的亏损可以抵减此后3年的利润——白色申告 没有这项权利。
- 错过申请期限就要等到第二年。没有追溯申请。
需要满足的条件
- 1
在期限内提出申请
在3月15日前提交 青色申告承認申請書；刚开业的话是开业后2个月内。这是最多人失手的一步。
- 2
采用复式记账
即 複式簿記：每笔往来记入两个科目，并备有 仕訳帳（日记账）与 総勘定元帳（总分类账）。eKOJINjp 会自动生成这两本账簿。
- 3
保存凭证
青色申告 需保存票据等凭证7年。整理成可检索的状态也是义务的一部分。
- 4
在期限内通过 e-Tax 提交
须在2月16日至3月15日之间通过 e-Tax 提交。纸质提交的话扣除降为55万日元。
会让扣除泡汤的错误
- 以为申请一次就一劳永逸：条件必须每年都满足。
- 用简易记账（簡易簿記）却以为能拿65万——这种情况扣除只有10万日元。
- 用纸质提交，事后才发现因没用 e-Tax 而少了10万日元扣除。
- 晚一天提交：逾期后就不再适用65万日元的扣除。
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您只需记录收入与支出，eKOJINjp 就会维持复式记账，导出 仕訳帳（日记账）与 総勘定元帳（总分类账），并生成填好的官方表格供提交。
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常见问题
与 白色申告 有什么区别？
白色申告（白色申报）更简单，但没有特别扣除，不能将亏损结转3年，也不能在同等条件下向家人支付工资。
什么时候需要申请 青色申告？
在希望适用的年度3月15日前；刚开业则是开业后2个月内。
纸质提交也能拿到65万吗？
不能。纸质提交即使采用复式记账也只有55万日元。65万需要 e-Tax（或合规的电子账簿）。
复式记账需要会计知识吗？
不一定。使用能从您的记账自动做账的应用即可解决技术部分——您只需记录收支。
我亏损了，还值得申报吗？
通常值得：青色申告 的亏损可抵减此后3年的利润，同时也能证明您的收入（签证、贷款）。
可以给配偶发工资吗？
在 青色申告 下，事先申报且与实际劳动相符的 専従者給与（专职家属工资）可计入必要经费。
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本文基于 国税庁（日本国税厅）的公开资料。相关规定可能逐年变动。